На лечение
Вычет можно оформить в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников. Он может быть предоставлен гражданину, который из собственных денежных средств оплатил:
— медицинскую услугу по собственному лечению;
— услугу по лечению несовершеннолетних детей, супруга или родителей;
— покупку лекарств, которые назначались ему самому, несовершеннолетним детям, родителям, супругу;
— страховой взнос в страховую компанию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, несовершеннолетних детей, родителей.

Необходимые требования:
— может претендовать гражданин, который получает доход, облагаемый по ставке 13%;
— медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию;
— у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения;
— все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201.

Вычет не предоставляется:
— тем, кто не уплачивает НДФЛ;
— безработным, даже если они получают пособие;
— ИП, которые не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%;
— если лечение оплачивал работодатель.

Важно! Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше 120 000 рублей за налоговый период  (за исключением оплаты видов дорогостоящего лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Сумма вычета по ним не ограничивается).

Документы
К заполненной декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета на лечение необходимо приложить следующие документы:
— справку заявителя по форме 2-НДФЛ;
— договор с медицинской организацией на оказание платных услуг;
— платежные документы;
— справку об оплате оказанных услуг, которая выдается медицинской организацией;
— санаторно-курортную путевку (ее корешок), если назначалось санаторно-курортное лечение;
— оригиналы рецептов и платежные документы (в случае приобретения медикаментов).
Если вы получаете налоговый вычет на родственников, необходимо представить документы, подтверждающие родство.
Важно! Все платежные документы оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинских услуг и который осуществляет оплату, а не на его родственника, который лечился. После подачи декларации и пакета документов сотрудник Федеральной налоговой службы в течение трех месяцев проверяет представленные данные.

Пример расчета возвратной суммы налога
А. заработал в 2013 году 300 000 руб., на которые был начислен налог в сумме 39 000 руб. В 2013 году А. оплатил дорогостоящее лечение в платной клинике на сумму 480 000 рублей и представил в ФНС все необходимые документы для получения возвратной суммы налога.
Сумма излишне уплаченного налога составляет 480 000×13%=62 400 руб. Однако в 2013 году А. уплатил налог в сумме 39 000 руб. Соответственно и возврат ему может быть предоставлен в сумме, не превышающей 39 000 руб.
Таким образом, расходы на оплату дорогостоящего лечения не должны укладываться в лимит 120 000 рублей, предусмотренный для социальных налоговых вычетов, но возврат налога по дорогостоящему лечению не может превышать сумму начисленного в отчетном периоде налога на доходы физических лиц.
На обучение
Может претендовать гражданин, который произвел оплату:
— собственного обучения в любой его форме (очной, заочной);
— обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме;
— обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме;
— обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет;
— обучения в очной форме братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).
Важно! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оплата произведена из средств материнского капитала.
При заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.
Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, в том числе зарубежных.

Документы
К заполненной декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета на обучение необходимо приложить следующие документы:
— справку заявителя по форме 2-НДФЛ;
— свидетельство о рождении ребенка или его паспорт;
— справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка;
— договор с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения;
— копию лицензии образовательного учреждения;
— платежный документ, подтверждающий оплату обучения ребенка.
Получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации  3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение трех лет, следующих за годом оплаты за обучение. Возврат налогового вычета за обучение происходит один раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает три месяца со дня принятия декларации.

Размер налогового вычета ограничен:
— если расходы на оплату обучения связаны с обучением  детей (подопечных, опекаемых), то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка;
— если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев (сестер), то размер вычета составит 120 тысяч рублей в год. Следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Пример расчета налогового вычета за обучение ребенка
В 2013 году А. заплатил за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тысяч руб-лей.
За 2013 год А. заработал 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. х 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал работодатель, — 31200 руб.
Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. х 13%). А. заплатил подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.), соответственно получить налоговый вычет на обучение он сможет в полном размере — 6500 рублей за год.
    
Следует учесть
Лимит в 120 тысяч рублей установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (за исключением дорогостоящего лечения). Например, если заявитель оплатил свое лечение на сумму 50 000 рублей и оплатил образование своей дочери на сумму 100 000 руб., то возврат налога он получит не со 150 000 руб., а только со 120 000 рублей.
Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за три года, прошедшие с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги. Таков срок давности в налоговом праве.